С 1 января 2025 года вступят в силу положения налоговой реформы. Владельцы блогов-десятитысячников не смогут размещать рекламу, если не уведомили Роскомнадзор о своем ресурсе. «Упрощенцы» и самозанятые смогут начать применять АУСН с первого числа любого месяца. Рассказываем об изменениях, которые затронут малый бизнес с начала 2025 года.
Стартует налоговая реформа
С 1 января 2025 года начнут действовать многочисленные налоговые поправки:
- для ИП и компаний на УСН ввели НДС (при доходах более 60 млн руб. в год) и увеличили лимит доходов до 450 млн руб. в год;
- налог на прибыль на ОСН составит 25%, для IT-компаний — 5%;
- ввели прогрессивную шкалу ставок НДФЛ в зависимости от дохода: от 13 до 22%;
- для обрабатывающих производств из малого и среднего бизнеса снизили страховые взносы до 7,6%;
- компаниям будут по-новому начислять пени: за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ключевой ставки от суммы недоимки, с 31-го по 90-й день — 1/150 ключевой ставки, с 91-го дня и по день оплаты — 1/300 ключевой ставки.
Поправки предусмотрены Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ и Федеральным законом от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ.
Увеличился размер МРОТ
С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) будет составлять 22 440 руб. в месяц. До этого он был 19 242 руб.
Регионы могут устанавливать еще более высокий МРОТ, и тогда нужно применять именно МРОТ своего региона. Например, в Москве в 2025 году МРОТ — 32 916 руб.
Это значит, что зарплата за полное рабочее время не должна быть меньше размера МРОТ. Больничные и декретные тоже зависят от этой суммы. Изменения отражены в Федеральном законе от 29 октября 2024 г. № 365-ФЗ.
Подорожали выписки из реестра недвижимости
Увеличились пошлины за получение выписок из ЕГРН. Это касается ИП, юридических и физических лиц. Такие выписки нужны, например, при покупке или продаже недвижимости.
Например, для юрлиц бумажные выписки об объекте недвижимости теперь обойдутся в 5100 руб. вместо 2550 руб., электронные — в 1400 руб. вместо 700 руб.
Если компания с помощью ФГИС ЕГРН планирует получить за год до 1000 электронных выписок, то ей придется платить 232 тыс. руб. (вместо 3650 руб.).
Новые ставки госпошлин содержатся в Приказе Росреестра от 28 октября 2024 г. № П/0335/24 и начнут применяться с 1 января 2025 года.
Разрешили отправлять трудовые книжки за границу
Работодатели смогут отправлять бумажные трудовые книжки. С 1 января 2025 года отменяется запрет на такую пересылку (Федеральный закон от 22 июня 2024 г. № 145-ФЗ).
Также граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, находящиеся за пределами России, могут обратиться в консульство России с заявлением об истребовании из России некоторых видов документов. Например, об образовании, о государственной регистрации актов гражданского состояния и т. д.
При этом нельзя будет истребовать через российский МИД:
- документы, удостоверяющие личность;
- военные билеты;
- трудовые книжки;
- документы, порядок оформления и выдачи которых предусматривает личное обращение заявителя.
Блогеры с 10 тыс. подписчиков не смогут размещать рекламу, если не уведомили Роскомнадзор
Начнут действовать санкции за отсутствие регистрации в отношении блогеров, у которых более 10 тыс. подписчиков. С ноября 2024 года нужно подавать уведомление о регистрации в Роскомнадзор, а с января 2025 года при ее отсутствии:
- нельзя будет делать перепосты со страниц таких блогеров,
- блогеры не смогут принимать донаты и размещать у себя рекламу,
- доступ к странице может быть ограничен.
Специальной ответственности за неуведомление Роскомнадзора о блоге не установлено. Но есть вероятность, что будут штрафовать по ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ. Директору или иному должностному лицу могут назначить штраф от 4 до 20 тыс. руб., компаниям — от 100 до 500 тыс. руб., физлицу — от 2 до 2,5 тыс. руб.
Изменения содержатся в Федеральном законе от 8 августа 2024 г. № 303-ФЗ.
Если уклониться от профилактического визита, то назначат внеплановую проверку
С 1 января 2025 года внеплановые проверки будут проводить в следующих новых случаях:
- при уклонении от обязательного профилактического визита,
- при отсутствии регистрации в системе «Честный знак».
Разрешено не пускать инспектора в проверяемое помещение, если на документах проверяющего нет QR-кода на запись в реестре контрольных мероприятий либо он неправильный.
Также планируется запустить публичную оценку бизнеса по результатам проверок. С помощью мобильного приложения «Инспектор» можно будет проводить профилактические и инспекционные визиты, выездные проверки и рейдовые осмотры (законопроект № 630715-8, принят Госдумой в трех чтениях и одобрен Советом Федерации).
Работодатели смогут выдавать сим-карты только сотрудникам
С 1 января 2025 года компании и ИП вправе выдавать корпоративные сим-карты только своим сотрудникам, оформленным по трудовому или гражданско-правовому договору. До этого они могли выдавать сим-карты любым физлицам, при этом не важно, был договор с ним или нет. Если сотрудник иностранец, то для предоставления ему сим-карты нужно, чтобы информация о нем была в Единой биометрической системе. Об этом говорится в Федеральном законе от 8 августа 2024 г. № 303-ФЗ.
Изменился срок подачи единой упрощенной декларации
Единую упрощенную декларацию подают те, кто по каким-то причинам не вел деятельность в отчетном периоде. Такую декларацию нужно подавать однократно после прекращения деятельности и завершения операций по счетам:
- по налогу на прибыль организаций — не позднее 20 числа первого месяца второго квартала (20 апреля);
- по остальным налогам — не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода;
- для новых организаций и ИП — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован ИП.
Раньше единую упрощенную декларацию нужно было подавать ежеквартально.
Поправки вступают в силу с 1 января 2025 года. Они предусмотрены Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.
Самозанятым и тем, кто на УСН, упростили переход на АУСН
С 1 января 2025 года «упрощенцы» и самозанятые могут начать применять АУСН с первого числа любого месяца. Об этом сказано в Федеральном законе от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.
Остальные должны подать заявление для перехода на АУСН не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены режима. То есть для применения АУСН в 2025 году (с учетом переноса крайнего срока подачи уведомления с нерабочего дня 31 декабря 2024 года) заявление о переходе можно подать до 9 января 2025 года.
С 2025 года все регионы могут принять решение о применении АУСН. Полный перечень регионов, которые уже приняли такие решения, размещен на сайте ФНС России.
Увеличились некоторые таможенные сборы
С 1 января 2025 года выросли сборы за таможенные операции, связанные с выпуском товаров. Они будут составлять от 1067 до 30 000 руб. То есть минимальный размер сбора увеличился, а максимальный не изменился. Новые ставки содержатся в Постановлении Правительства от 28 ноября 2024 г. № 1637.
Повысились акцизы на алкоголь и сладкие напитки
Увеличили акцизы на этиловый спирт, спиртосодержащие изделия, алкогольные напитки крепостью более 18 градусов, на сидр, пуаре, медовуху и пиво, а также на табак и сладкие напитки.
Например, в 2025 году акциз на пиво крепостью от 0,5 до 8,6 градуса составит 30 руб. за литр (вместо 27 руб.). Для алкогольной продукции крепостью выше 18 градусов акциз составит 740 руб. за литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Акциз на сладкие напитки вырос с 7 до 10 руб. за литр. Поправки предусмотрены Федеральным законом от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ.
